В продуктивной обстановке неформальной деловой встречи владельцы частного бизнеса – члены пермского клуба предпринимателей «Деловар» обсудили актуальную тему снижения налоговой нагрузки и реальные способы защитить активы компании от притязаний со стороны банков, приставов, судов, бывших партнеров по бизнесу и браку. 

Чем полезен кооператив в современных реалиях? Какие ошибки и подводные камни могут поджидать предпринимателей на пути к налоговым выгодам? 

Авторскими находками и практическими инструментами потребительской кооперации поделился приглашенный гость и спикер встречи Велеслав Старков – председатель правления потребительского кооператива, основанного в 2015 году, основатель онлайн-школы потребительской кооперации. 

– Потребительская кооперация дает предпринимателям возможность вести любой вид деятельности с законной налоговой ставкой ноль процентов, защищать все виды имущества от притязаний третьей стороны и настраивать взаимодействие с контрагентами таким образом, чтобы оно осуществлялось в безопасной правовой среде. В нашей онлайн-школе мы обучаем тому, как запустить и настроить работу такой некоммерческой организации. За годы нашей деятельности мы помогли открыть более ста сорока кооперативов. Можно сказать, что мы практики, а я играющий тренер – так рассказывает о себе Велеслав Старков, приглашенный эксперт бизнес-завтрака.

Что такое потребительский кооператив?

Нередко нам приходится сталкиваться с заблуждениями, которые возникают из-за множества разновидностей кооперативов. Такое разнообразие неминуемо вносит путаницу в понятия и представления, отмечает спикер.

– Начнем с того, что есть некоммерческие и коммерческие потребительские кооперативы. Ко второй категории относятся производственные и сельскохозяйственные производственные кооперативы, но их деятельность регулируется другими законами. Всего в нашей стране, по данным на 2022 год, зарегистрировано более шестидесяти тысяч потребительских кооперативов, в том числе знакомые всем садово-огородные и гаражно-строительные кооперативы. Но это не то, о чем мы будем говорить в рамках нашей темы. Потребительский кооператив, согласно формулировке Гражданского кодекса, это некоммерческая организация. Выгоды такого объединения для простых людей очевидны: небольшие индивидуальные заказы складываются в одну крупную закупку, которая осуществляется от имени кооператива, благодаря чему все участники получают оптовую скидку. Например, если десять человек решат построить себе коттеджи, то по отдельности они будут закупать стройматериалы по розничным ценам, а, скооперировавшись, смогут оформить ту же самую закупку как оптовики, – поясняет Велеслав Старков. – Скидки до сорока процентов для розничных покупателей – это первый пункт списка преимуществ потребительских кооперативов.

Есть и другие существенные особенности деятельности такой некоммерческой организации.

– Все обороты внутри потребительского кооператива, в том числе взносы пайщиков, не являются его прибылью. Этот вид некоммерческого объединения граждан является переходной формой, позволяя его членам заниматься хозяйственной деятельностью по распределению товаров или услуг. При этом законодательство предоставляет льготу: всё, что приходит на расчетный счет кооператива с наименованием «взнос», прибылью не считается. Единственная уставная цель деятельности такой организации – это удовлетворение потребностей пайщиков. Всё, что кооператив получает, предназначено для его членов. При этом пайщики сами выбирают поставщиков услуг, вкладывают паевые взносы и могут покупать товары и приобретать услуги по ценам ниже рыночных, – перечисляет преимущества потребительской кооперации спикер. 

Какие выгоды такой формат работы дает предпринимателям?

Действуя на рынке, субъекты предпринимательской деятельности ограничены в оборотных средствах. И тут на помощь приходит такой инструментарий для решения бизнес-задач, как потребительский кооператив. 

– Представьте, что те же десять человек, чью историю со строительством коттеджей мы приводили в качестве иллюстрации, будут являться предпринимателями. Объединив свои заказы, они смогут приобрести стройматериалы или любой другой товар в складчину, и это будет стоить значительно дешевле. Другой пример: предположим, есть десять компаний, которые торгуют арматурой, у каждой из них – своя доля рынка, но при этом существуют ограничения в оборотных средствах. Но если, объединившись, они сделают свою закупку от имени кооператива, то получат самые лучшие цены от производителя и условия, которыми не смогли бы воспользоваться, оформляя заказ по отдельности как индивидуальные потребители, – поясняет Велеслав Старков.

У предпринимательства в формате такой некоммерческой организации есть свои особенности и юридические тонкости, подчеркивает спикер, продолжая делиться практическими советами.

– В потребительском кооперативе не действует закон «О защите прав потребителей». Это объясняется тем, что паевой взнос не является куплей-продажей. Кооператив не торгует со своими пайщиками, а удовлетворяет их потребности. Тип договоров о паевых взносах – это договор инвестирования, а если нет купли-продажи, то не нужны онлайн-кассы, нет необходимости лицензировать и сертифицировать товар или услугу, которые двигаются внутри кооператива между пайщиками. Для рядового предпринимателя это весьма существенные расходы. Переформатировав бизнес и переведя его в некоммерческое русло, вы можете вести, по сути, ту же самую деятельность, но получая законную налоговую ставку по прибыли ноль процентов, – резюмирует Велеслав Старков.

Безусловно, у такой бизнес-модели наряду с плюсами есть и минусы, главный из которых – субсидиарная ответственность. 

– Скажем, если председатель правления не выполнил обязательства по договорам и проиграл суды, то в таком случае отвечать будут все пайщики этого кооператива. Ограничение ответственности, как в ООО, здесь не работает. Все долги кооператива разделяются между всеми его членами, поэтому потенциальные риски для ведения бизнеса в таком формате есть, и их необходимо заранее продумывать, – подчеркивает эксперт.

Как потребительский кооператив дает возможность реализовывать проекты на новом уровне?

– Кооператив – это прекрасный инструмент повышения заинтересованности в результатах труда ваших работников, – рассказывает приглашенный гость делового завтрака.

– Достичь такого эффекта можно, если сделать сотрудников пайщиками кооператива, которые являются сособственниками, то есть теми, кто совершенно законно участвует в распределении конечной прибыли, полученной в результате реализации бизнес-проекта. Фактически любого человека из статуса работника можно перевести в партнеры. Таким образом, некоммерческий потребительский кооператив – это возможность повысить производительность труда и мотивацию ваших сотрудников, – подчеркивает бизнес-тренер.

Популярностью пользуется и формат семейных кооперативов, делится опытом основатель онлайн-школы потребительской кооперации Велеслав Старков:

– Такой кооператив обычно открывают в целях защиты имущества, которое переписывается на баланс потребительского кооператива. В таком случае это будет совместный проект – закрытая организация, вступить в которую не может никто, кроме мужа и жены. Собственником имущества выступает семейный потребительский кооператив и, значит, все доходы направляются на удовлетворение потребностей пайщиков, то есть супругов. Получается своего рода анонимный кошелек, деньги из которого расходуются посредством карточки семейного потребительского кооператива, что позволяет избежать вопросов о расходовании средств со стороны налоговой.

Предпринимателям будет полезна и такая функция некоммерческого потребительского кооператива, как защита имущества, отмечает эксперт. 

– В правовом поле Российской Федерации абсолютно невозможно у потребительского кооператива, который не отвечает по долгам своих пайщиков, забрать принадлежащее ему имущество. Это значит, что если бывший супруг или партнер по бизнесу подает на предпринимателя исковое заявления с намерением отобрать у него активы, но до первого заседания суда имущество будет переписано на баланс кооператива, то в конкурсную массу включить это имущество невозможно. Пользуясь этим преимуществом семейного кооператива, можно, в частности, минимизировать риски от ведения коммерческой деятельности одним из супругов. Активы переводятся в собственность семейного кооператива, используются в интересах бизнеса, но с точки зрения рисков они защищены законом.

Все паевые взносы по закону подлежат возврату, поясняет детали ведения бизнеса в формате потребительского кооператива спикер Велеслав Старков:

– Например, если предприниматель внес в кооператив автомобиль, организация обязана вернуть этот автомобиль или выплатить его денежную стоимость. Каждый паевой взнос, независимо от того, вносится ли он имуществом, товаром или услугой, оценивается в рублях. А вот членские взносы, напротив, к возврату пайщикам не подлежат – это особенность данных некоммерческих объединений.

Пользование имуществом потребительского кооператива регламентируется целевыми программами.

– Предприниматель как собственник имущества вправе предоставлять его в пользование членам кооператива. К примеру, в фитнес-клубе такое взаимодействие можно оформить как программу «Пользование спортинвентарем». Вариантов адаптировать любой бизнес-план под некоммерческий формат достаточно много – потребуется проработать детали, но сделать это вполне реально, – уверен Велеслав Старков.

Как статус некоммерческой организации позволяет уйти от уплаты НДС? 

– Взносы не являются выручкой некоммерческого потребительского кооператива, поэтому он находится на УСН «Доходы» и может проводить любое количество взносов, не рискуя потерять право работать на упрощенном режиме налогообложения и перейти на общий. Паевой взнос не является куплей-продажей и коммерческим оборотом, а значит, вы абсолютно законно не платите с этих денег НДС. Налог на добавленную стоимость для «упрощенцев» составляет ноль процентов, – разъясняет правовые нюансы Велеслав Старков.

Получается, что у бизнеса есть альтернативный способ реализации своей продукции. Вместо отдела сбыта может использоваться некоммерческий формат взаимодействия с клиентами, который имеет существенные льготы в сравнении с коммерческими проектами.

– Рассмотрим еще один пример. Крупный завод на территории собственного предприятия открывает некоммерческий потребительский кооператив и своих клиентов приглашает стать его членами. Какие выгоды получат клиенты? Товар по ценам, которые будут ниже как минимум на стоимость размера НДС. Фактически цена на тот же товар производителя внутри кооператива будет заведомо ниже на двадцать процентов за счет того, что не будет уплачиваться налог на добавленную стоимость, – поясняет руководитель бизнес-школы Велеслав Старков.

Любой потребительский кооператив имеет все права юридического лица и, следовательно, может создавать дочерние организации, что, несомненно, является еще одним бонусом для предпринимателей.

– Аффилированные организации являются очень ценным преимуществом, и вот почему, – делится спикер. – Предположим, собственником совместного имущества супругов стал семейный кооператив. В семье есть взрослые дети, которые имеют желание расти как предприниматели, но так, чтобы это не было сопряжено с высокими рисками. В такой ситуации можно создать аффилированное ООО и предоставить некое имущество, находящееся в собственности семейного кооператива, в пользование детям. И тогда начинающие предприниматели смогут зарабатывать деньги, оттачивать предпринимательские навыки и получать бизнес-опыт без лишних рисков.

Плата в адрес своего учредителя является расходом, тогда как для кооператива взносы не являются доходом. Получается, уникальная связка коммерческого и некоммерческого формата, когда дочерняя некоммерческая структура использует имущество потребительского кооператива для получения прибыли, которую направляет своему учредителю, поясняет Велеслав Старков. 

– В случае с коммерческим форматом такая схема не сработала бы, но пайщики некоммерческого потребительского кооператива могут направлять свое имущество вовне. Это называется «хозяйствующее общество», и в налоговом кодексе прописана такая льгота, – поделился практическими знаниями эксперт.

Выступление спикера дополнили специалисты в области налогов и налогового контроля Елена Ившина и Елена Сизова, которые не только выразили свою экспертную позицию по теме встречи, но и проиллюстрировали ее реальными случаями из судебной практики, рассказав о возможных рисках, ожидающих предпринимателей, решивших открыть потребительский кооператив.

Подводя итоги бизнес-завтрака, Галина Виноградова, директор пермского клуба предпринимателей «Деловар», подчеркнула ценность новых знаний: 

– Встреча с Велеславом Старковым прошла в продуктивной атмосфере. Мы обсудили не только теорию, но и практические кейсы, услышали от эксперта ценные рекомендации и получили полезные лайфхаки, узнали мнение коллег, обменялись опытом. Было здорово видеть живой интерес и активное участие аудитории – вопросы из зала и жаркие обсуждения. Знания важны для каждого, кто сегодня ищет новые инструменты для развития и долгосрочного роста бизнеса.

Справка 

Клуб предпринимателей «Деловар» – сообщество, образованное в 2003 году владельцами бизнеса. Работает в 20 городах России, а также в Казахстане, Чехии и в Испании. Ежегодно проводит более 300 деловых мероприятий, участниками которых становятся более 20 000 человек, а также организует уникальные бизнес-встречи, бизнес-путешествия и экспедиции. Цель клуба – развитие бизнеса членов сообщества с помощью коллективного решения бизнес-задач, общения, обмена опытом и знаниями. 

Информационный партнер клуба «Деловар» – международное СМИ PRоБизнес72

Источник: PRоБизнес72