Уменьшить налоговую базу можно в следующих системах налогообложения: общий режим, УСН «Доходы минус расходы, единый сельхозналог. На УСН «Доходы», патентной системе и налоге на профессиональный доход уменьшить налог за счет рекламных расходов не получится.

В отношении рекламы Налоговый кодекс вводит такие понятия как нормируемые и ненормируемые расходы. К ненормируемым относятся расходы, которые можно учитывать полностью; нормируемые не могут превышать 1% суммы выручки от реализации за минусом НДС и акцизов.

Ненормируемые расходы:

– На рекламные мероприятия через СМИ и интернет;

– На наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов;

– На участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, изготовление рекламных брошюр и каталогов и пр.

Все другие виды рекламы, промо-акции, креативы и прочие относятся к нормируемым, в том числе призы победителям розыгрышей, товары или услуги для обзоров блогерам, рассылка пробников и др.

Важно: Если сумма нормируемых затрат больше 1% от выручки, то их можно списывать в течение всего календарного года по мере роста выручки.

Как подтвердить расходы на рекламу

По закону, можно учитывать только обоснованные и документально подтвержденные расходы. К ним обязательно должны быть первичные документы. Если предприниматель размещает рекламу через подрядчиков, то первичными документами могут быть:

– Договор или счет-договор об оказании услуг по созданию, размещению интернет-рекламы;

– Акты выполненных работ;

– Скриншоты рекламных страниц (нотариально заверенные);

– Банковская выписка, подтверждающая взаиморасчеты.

Как быть, если предприниматель самостоятельно размещает рекламу

Такие площадки, как Яндекс.Директ и Google Ads также предоставляют документы: счет, акт, отчет о проведенной кампании и др. Поэтому проблем с ними при самостоятельном размещении рекламы не возникает. Сложнее с соцсетями. Оплатить счет безналичным способом как юридическое лицо можно только «Вконтакте», и соцсеть предоставляет необходимые для налоговой документы.

В других социальных сетях можно пополнить рекламный кабинет при помощи бизнес-карты, если она есть. Сам факт проведения рекламной кампании стоит подтвердить нотариально, а также составить бухгалтерскую справку с пояснением, почему нет документов с подписью и печатью. Также нелишним будет приложить скриншоты с сайта, где размещалась реклама, договор оферты, платежные документы и пр.

Источник: мсп.рф